С 2025 года вступят в силу изменения, которые коснутся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Перемены в первую очередь ждут граждан, кто зарабатывает больше 2,4 миллиона рублей в год. Работодателям предстоит платить больший процент НДФЛ за таких сотрудников. До конца 2024 года повышенная ставка налога применяется только к доходам свыше 5 миллионов рублей.
Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025 году частично сохранится, а именно 13% и 15%. При этом добавляются новые, которые будут применятся в случае, когда сумма доходов физического лица покорит зафиксированные (новым федеральным законом N 176-ФЗ от 12.07.2024) пороговые значения. Ниже указаны ставки НДФЛ в зависимости от суммы дохода, полученного за год:
-
13% — на доходы до 2,4 млн рублей;
-
15% — на доходы от 2,4 до 5 млн рублей;
-
18% — на доходы от 5 до 20 млн рублей;
-
20% — на доходы от 20 до 50 млн рублей;
-
22% — при доходах свыше 50 млн рублей в год.
Поскольку декларации подаются с нарастающим итогом каждый квартал, переход на следующую ступень шкалы будет рассмотрен в квартале, когда будет зафиксировано превышение пороговой годовой суммы.
Хотя это решение выглядит справедливым, остается риск, что часть доходов может уйти в тень.
Для кого предусмотрены новые ставки НДФЛ
Подоходным налогом по обновленной прогрессивной шкале будут облагаться все доходы резидентов, полученные от работы (заработная плата, премии, отпускные выплаты, больничные и другие).
Доходы, не связанные с трудом, окажуться под прежними ставками — 13% и 15%. Это касается доходов, поступающих от сдачи в аренду недвижимости, процентов по банковским депозитам, доходов от финансовых операций, биржевой торговли с акциями и криптовалютами. Изменения также не коснуться дивидендов. Для них будет применяться отдельный порог перехода от 13%-15%.
Нерезиденты будут уплачивать стандартную установленную для них ставку НДФЛ — 30%, только к некоторым нерезидентам будет применена новая налоговая шкала. В пп. «д» п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ вы найдете кому из нерезидентов положена к уплате сниженная сумма налога.
Кого не коснуться изменения?
Есть категории граждан для которых НДФЛ по ставкам 13% и 15% останется таким же, как и в 2024 году. Это касается доходов, которые в сумме не превысят 5 млн рублей в год. В принятом законе прописаны следующие виды доходов:
● денежные выплаты в связи с участием в СВО;
● часть зарплаты, корректируемая районным коэффициентом и надбавка в виде процента за работу на Крайнем Севере и подобных ему территориях, где очень сложно исполнять свой труд в силу сурового климата.
Остальные доходы будут облагаться по новой прогрессивной пятиступенчатой шкале НДФЛ на основании налоговых деклараций.
Выводы
Прогрессивный налог будет направлен на то, чтобы налоговая нагрузка была выше для тех, кто имеет высокие доходы, и ниже для тех, у кого доходы невысоки. На практике это может быть невыгодно для работодателей, которые готовы платить высокие заработные платы значимым сотрудникам, но не готовы к высоким налогам. Из-за этого организации могут пересмотреть условия контрактов, увеличив объем работы,чтобы сохранить заработок на том же уровне, либо найти совместное решение, удовлетворяющее все стороны.
Для того, чтобы правильно оформить новые контракты, надлежаще для всех произвести начисления зарплаты и налогов, а также отразить их в бухгалтерском учете бизнесам обязательно стоит обратиться в компанию по оказанию бухгалтерских услуг, предоставлению финансовых бухгалтерских консультаций и
услуг по расчету заработной платы.
Сотрудничество с профессионалами позволит работодателям не только выполнять все требования законодательства, но и улучшать свои финансовые показатели.